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浅议我国经济增长与税收收入的关系


龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅议我国经济增长与税收收入的关系 作者:杨艳婷 来源:《商情》2013 年第 46 期 【摘要】税收收入是国民经济的重要指标,也是经济运行状况的综合反映。从税收对经济 的影响来看,既可以妨碍经济的发展,也可以促进经济的发展。为了实现税收收入与经济增长 的良性循环, 需要进一步对现行税制进行结构性调整,提高税收制度的收入弹性。 【关键词】经济增长 税收收入 国内生产总值 一、税收收入增长与国内生产总值增长的关系 经济增长的速度、规模和质量决定税收的收入,税收的收入总量、税负水平又影响着经济 的增长。从历年实现的税收收入与国内生产总值的统计数据中不难发现,税收增长与国内生产 总值增长之间的相互关系并不密切,有时甚至是弱相关非确定性的关系。影响税收增长与国内 生产总值同步增长的因素主要有以下几个方面: (1)经济结构变动的影响。税收收入的结构变化和总量的增减,影响税收增长与国内生 产总值增长这两个增长的比率。从总体来看,三大产业的增值额相加,等于国内生产总值。在 三大产业中,三者所创造的增值额各自的税金数额各是不同。当国内生产总值产业构成变动 时, 如第一产业发展速度快于或慢于第二、三产业,即引起三大产业比例变动时,就会直接 导致税收收入的结构和数量的变动,并且税收增长与国内生产总值增长将因此而产生差距。因 此,不同经济性质或不同的产品的税负不同,当经济性质结构或产品结构变动时,会导致税收 收入的结构变化并引起税收增长数量的变化,最终影响两个增长的比率。 (2)税制变动的影响。一定时期内的同一税制下,经济发展相对稳定,税收增长与国内 生产总值增长之间是相关联的。如果税制变动,比如调整税率、增减税种等,则会改变税收对 国内生产总值的分配比例,从而破坏税收增长与国内生产总值增长之间的相关关系。 (3)税收政策的影响。出于国家产业政策和宏观调控等目标的需要,政府往往会出台一 些税收政策性扶持措施,以支持、鼓励或限制某些行业、产品的发展。减免优惠措施的实施, 在减缓税收收入及其增长幅度的同时,也培养和壮大了潜在税源,促进了经济的发展, 加快 了国内生产总值的增长速度,从而弱化了二者应有的相关程度。 二、税收收入增长与国内生产总值增长的关系的若干结论 2000 到 2005 年间,我国税收收入从 12581151 亿元增长到 30866 亿元,而 GDP 仅从 2000 年的 8948611 亿元增长到 2005 年的 182321 亿元,产生了税收收入数倍于 GDP 增长的现象。 处理好税收与经济增长的良性循环,对我国财政税收政策选择以及未来的经济发展将产生重大 的影响。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn (1)税收弹性主要是指税收收入变化率与经济增长率之比。在一国财政收入主要依赖于 税收的情况下,为保证财政收入的正常增长,满足政府履行各项职能的需要,税制设计应使税 收增长速度略快于经济增长速度。只有在与 GDP 同步或快于 GDP 增长的前提下,才能保证政 府履行职能,从而为经济增长提供良好的外在环境。当然,税收弹性并不是越高越好。在经济 发展水平较低、税基薄弱的情况下,税收弹性过高,有可能会损及税基,阻碍经济的发展。税 收是我国财政收入的主要来源,为了保证我国财政支出的稳定性,必须对我国现行的税收体制 进行改革。1994 年税制改革以来,我国出现了经济增长比较缓慢,而税收收入增长较快的现 象。短期内,税收收入的增长一方面源于 GDP 的增长, 另一方面取决于前期税

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